25 марта президент Владимир Путин предложил ввести новый налог в 13% на доход от банковских вкладов граждан свыше 1 млн рублей в сумме. По его словам, такое решение должно восстановить социальную справедливость: до сих пор проценты, полученные богатыми с их вкладов, налогом не облагались. Когда слова были оформлены в законопроект, выяснилось, что не все так, как было заявлено. Может получиться, что заплатить налог придется, даже если сумма вклада меньше 1 млн рублей. 

В Госдуме придумали схему, которая уменьшила базу налога для населения и, следовательно, доход бюджета от этой меры. Налог не затронет людей, чей доход по всем вкладам и счетам за год не превысит определенный порог, который рассчитывается по формуле — ключевая ставка ЦБ, действующая на начало года, умноженная на 1 000 000. Если бы налог начали взимать прямо сейчас, то с учетом действовавшей 1 января ключевой ставки ЦБ в 6,25%, его начислили бы только с суммарного дохода по вкладам, превышающего 62,5 тысячи рублей. Если бы доходы от всех вкладов составили меньше этой суммы, налог бы не взимался. 

Нужно обратить внимание, что, согласно принятой версии закона, возможно, придется платить налог и с дохода по вкладам меньше 1 млн рублей.

Пример. По вкладу 900 тысяч рублей при ставке 7% годовой доход составит 63 тысячи рублей. Ключевая ставка — 6,25%. От налога освобождается 62,5 тысячи рублей. Сумма превышения — 500 рублей. С этого превышения придется заплатить налог 65 рублей, хотя сумма вклада меньше 1 млн рублей.

(900 000 х 7% — 62 500) х 13%) = 65 рублей.

Начиная со следующего года банки будут отчитываться налоговым органам, какой доход от вкладов и счетов получил клиент. Информация предоставляется налоговикам до 1 февраля года, следующего за отчетным, то есть до 1 февраля 2022 года (закон вступает в силу в 2021 году). Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик платить в бюджет, и направят уведомление об уплате налога. Суммироваться будет весь процентный доход по вкладам и остаткам на счетах. Налогом будут облагаться сберегательные, накопительные и зарплатные счета, счета по картам с процентом на остаток выше 1% годовых. При этом не будет учитываться доход по счетам эскроу (используются для покупки жилья) и рублевым счетам, доходность которых не превышает 1% годовых (в том числе и зарплатным). 

Доход по вкладам в валюте будут пересчитывать в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения такого дохода. Затем из общей суммы дохода по вкладам вычтут налоговую льготу. Она станет единой для всех, а размер будет зависеть от уровня ключевой ставки ЦБ. Согласно закону, размер налоговой льготы — вычета будут рассчитывать следующим образом: 1 млн рублей умножат на ключевую ставку ЦБ на начало года, за который должен выплачиваться налог. Налоговый вычет будет ежегодно пересчитываться. Если ключевая ставка на 1 января 2021-го будет равна 6% годовых, то сумма налогового вычета в 2021 году составит: 1 000 000 рублей х 6% = 60 000 рублей. Если ваш общий доход по всем депозитам за год окажется в пределах налогового вычета, то платить налог не надо. А люди с более высоким доходом по вкладам должны будут заплатить 13% НДФЛ с суммы, которая превышает вычет.

Пример. Скажем, вы получили за год по всем своим рублевым и валютным счетам 100 000 рублей дохода. При сумме налогового вычета 60 000 рублей вы должны будете заплатить НДФЛ с 40 000 рублей: (100 000 – 60 000) х 13% = 5200 рублей.

Кешбэк — это не доход, а скидка, поэтому платить с него налоги не нужно. Обусловлено это тем, что клиент банка несет расходы, чтобы получить баллы за оплату определенных товаров и услуг. 

Первые налоговые уведомления будут учитывать доход по депозитам за 2021 год, а перечислить налог нужно будет до 1 декабря 2022 года. По сути, налог на вклады хоть и считается разновидностью подоходного налога, но платить мы его будем так же, как имущественные налоги: на землю, жилье и автомобили.  Проверить расчеты можно будет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на сайте госуслуг.

До конца 2020 года будут действовать прежние правила. Платить налог в размере 35% придется только в том случае, если проценты по вкладу превысят определенный уровень — ключевую ставку Банка России плюс 5%. Например, при ключевой ставке 6,25% налог начислят, если доход по депозиту за 2020 год превысит 11,25% годовых. Но такие ставки по вкладам практически никто не предлагает.

Хранение сбережений дома «в кубышке» не убережет их от обесценения, а потому не имеет смысла. Даже при налогообложении процентного дохода по вкладам хранение денежных сбережений в банках остается самой простой формой защиты от инфляции. 

Такая практика существует во многих странах. В США доходы, полученные от банковских вкладов или инвестиций в фондовый рынок, облагаются федеральным налогом по той же ставке, что и основной доход человека. То есть если человек платит 35% подоходного налога со своих основных доходов, то и проценты, полученные в банке или на бирже, будут облагаться по ставке 35% независимо от суммы набежавших процентов. Существуют некоторые исключения, когда проценты по вкладам освобождаются от налогов. Например, владельцы индивидуальных пенсионных счетов могут не отчитываться о налогах и не уплачивать их до того момента, пока они не снимают наличные деньги со счета. Во Франции доходность по инвестициям облагается налогом по единой ставке 30%. В Великобритании, так же как и в США, доходность, полученная от вложений в банки и в фондовый рынок, облагается по той же ставке подоходного налога, что и основной доход инвестора. На данный момент действуют три ставки: 20%, 40% и 45%. Есть исключения для ISA — это индивидуальный сберегательный счет, который может быть использован и для сбережений, и для инвестиций в ценные бумаги и биржевые инструменты. В Германии доходы от любых инвестиций облагаются налогом по ставке 25%, есть ежегодная налоговая скидка: от уплаты налогов освобождается доход в сумме до 801 евро.